技改 2026-09-28 · 新每创科技服务团队

进口设备免税，其实只免了关税那一半：内资鼓励项目进口环节增值税照章征收

Q: 进口设备免税，到底免的是哪几种税？

要看走的是哪一类政策口径，差别很大。内资鼓励类项目（国发〔1997〕37号 ＋ 海关总署公告 2024 年第 13 号）只免关税，进口环节增值税照章征收——这是最容易出错的一条，不能按"全免"做预算；外资鼓励类项目（《鼓励外商投资产业目录（2025年版）》，海关总署公告 2026 年第 13 号）同样只免关税。而外国政府贷款／国际金融组织贷款项目、列入核定名单的重大技术装备、科技创新（"十四五"已换版为"十五五"，2026-01-01 至 2030-12-31）等特定政策项下，可同时免关税与进口环节增值税（科技创新项下还含消费税）。另外，设备只要落在三份《不予免税目录》内，无论用于何种行业均不予免税。

Q: 《国家鼓励发展的内外资项目确认书》和《征免税确认通知书》是一回事吗？

不是——这是两张纸、两个部门。《国家鼓励发展的内外资项目确认书》在项目环节产生，由发改或工信在项目备案、核准、审批后出具；《征免税确认通知书》由主管海关在减免税审核确认后出具，主管海关自受理之日起 10 个工作日内制发。顺序上有一条硬规矩：项目备案必须早于首份设备采购合同的签订日，先签约再补办会被认定为"先建后报"。报关时还要把《征免税确认通知书》的编号填在报关单的「备案号」栏，填错栏位会影响后续核销与监管。另外别漏第三个动作：若涉及引进技术而非仅买设备，还要在商务部门办《技术进口合同登记证书》，否则贴息这条线也走不通。

Q: 进口设备免税里常说的「三份目录」，分别管什么？

先分清两类作用相反的目录。不予免税目录有三份：①《国内投资项目不予免税的进口商品目录（2012年调整）》②《外商投资项目不予免税的进口商品目录》③《进口不予免税的重大技术装备和产品目录（2025年版）》（工信部联重装〔2025〕26号，自 2025-03-01 起执行）。判定口径有两点要注意：目录附件所列税则号列仅供参考，具体商品范围以设备名称及技术规格要求为准，所以实务上是按"税则号列 ＋ 设备名称与技术规格"逐项核对；而且只要落在目录内，无论用于何种行业均不予免税。另外三份鼓励类／鼓励进口目录别混：《产业结构调整指导目录（2024年本）》鼓励类管内资项目免税，《鼓励外商投资产业目录（2025年版）》管外资项目免税，《鼓励进口技术和产品目录（2024年版）》管国家进口贴息（与免税无关，江苏省级对应的是《江苏省鼓励进口技术和产品目录（2019版）》）。还有一份《鼓励进口服务目录》（商务部等 7 部门公告 2026 年第 8 号）管的是服务进口，不要与技术、产品目录混。

Q: 免税进口设备的监管期是几年？为什么有的资料还在写 5 年？

现行是 3 年，沿革可以说清楚：海关总署令第 179 号（2009-02-01 施行）规定其他货物 5 年 → 第 235 号令（2018-02-01 施行）就已经改成 3 年 → 第 245 号令（2021-03-01 施行）第十四条写明 3 年并全文废止 179 号令 → 第 273 号令（2024-12-01 施行）只调整法规引用与"完税价格→计税价格"，未动第十四条。所以"5 年"是 2018 年以前的旧口径，一些海关网上答复与 2014 年版申办须知里仍有残留。现行分档：船舶、飞机 8 年，机动车辆 6 年，其他货物 3 年，自进口放行之日起算。监管期内每年 6 月 30 日（含当日）前要报送《减免税货物使用状况报告书》，超期未报会被列入信用信息异常名录、后续减免税业务不予受理；监管年限内及其后 3 年内，海关都有稽查权。

很多老板以为"进口设备免税"就是进口环节一分钱不交。实际口径是：国家鼓励发展的内资项目，在投资总额内进口自用设备，免征的是关税，进口环节增值税照章征收——只有外国政府贷款项目、重大技术装备、科技创新等几类才同时免增值税。这篇把几类政策各免什么税摆成一张表，再讲清三份《不予免税目录》这道闸门。

先给结论

"进口设备免税"不是一个政策，是一组政策。能不能免、免掉哪一半，取决于你的项目属于哪一档。
🔴 最常被误传的一句：国家鼓励发展的内资项目，在投资总额内进口自用设备，免征关税，进口环节增值税照章征收。不是"全免"。
同时免关税和进口环节增值税的另有几类：外国政府贷款和国际金融组织贷款项目、重大技术装备、科技创新。
还有一道闸门在前头：三份《不予免税目录》。设备不在目录里，才谈得上免；在目录里，哪怕项目本身是鼓励类也不行。

一、把几类政策摆在一起，先看清"免哪一半"

进口税收优惠的共同逻辑是三步：先认定你的项目属于国家鼓励发展的方向，再看要进口的东西在不在不予免税的目录里，最后才落到免哪一半税。第三步最容易被跳过——而它恰恰决定了你是省一笔、还是省两笔。

政策	主要依据	免什么税
鼓励项目进口设备（内资）	国发〔1997〕37 号；海关总署公告 2024 年第 13 号（对应《产业结构调整指导目录（2024 年本）》鼓励类）	🔴 免征关税，进口环节增值税照章征收
鼓励项目进口设备（外资）	国发〔1997〕37 号；海关总署公告 2026 年第 13 号（对应《鼓励外商投资产业目录（2025 年版）》，2026 年 2 月 1 日起施行）	🔴 同样是只免关税
外国政府贷款 / 国际金融组织贷款项目	财关税〔2009〕63 号	关税＋进口环节增值税
重大技术装备	《重大技术装备进口税收政策管理办法》财关税〔2020〕2 号；实施细则工信部联财〔2020〕118 号；享惠企业须由五部门核定	关税＋进口环节增值税
科技创新	十五五新政：财关税〔2026〕7 号、8 号、9 号（2026 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日），享惠主体为名单制	关税＋进口环节增值税＋消费税
集成电路与软件产业	2020 年 7 月 27 日至 2030 年 12 月 31 日	关税

最容易估错的一格：进口环节增值税的税负通常比关税高一个量级。所以"只免关税"和"全免"对一台设备的总税负影响差别很大。做项目投资预算时如果按"全免"估，很容易低估现金流出。

二、三份《不予免税目录》：免税的第一道闸门

免税范围里都写着一句"除……所列商品外"。这个"除外"，就是三份目录：

目录	管哪一类项目
《国内投资项目不予免税的进口商品目录（2012 年调整）》	内资鼓励项目
《外商投资项目不予免税的进口商品目录》	外资鼓励项目
《进口不予免税的重大技术装备和产品目录（2025 年版）》	同时约束内资、外资、重大技术装备等各类享惠项目

所以实务上正确的自查顺序是：先查目录、再谈政策。如果设备型号正好落在不予免税目录里，后面所有减免税的准备工作都是白做。

三、重大技术装备的负面清单，2025 年刚换过一版

三份目录里，第三份变动最频繁，也最容易被引用旧版。现行版本是《进口不予免税的重大技术装备和产品目录（2025 年版）》，随工信部联重装〔2025〕26 号（工业和信息化部、财政部、海关总署、国家税务总局、国家能源局联合发布）一起，自 2025 年 3 月 1 日起执行。

同一次调整同时修订了三份目录：《国家支持发展的重大技术装备和产品目录（2025 年版）》《重大技术装备和产品进口关键零部件、原材料商品目录（2025 年版）》，以及上面提到的《不予免税目录（2025 年版）》。

这份文件里有两句原文值得单独记住，因为它决定了你该怎么自查：

① "与目录所列设备在技术规格、用途、工作原理、结构、功能等方面相同的进口设备，无论用于何种行业均不予免税。"

② 目录附件所列税则号列仅供参考，具体商品范围以设备名称及技术规格要求为准。

第①句的意思是：不要试图用"我这台设备是给另一个行业用的"来绕开目录。比对的是技术规格和功能，不是用途。第②句的意思是：不能只对税则号列——两台税号相同的设备，规格一个在目录内、一个在目录外，是完全可能的。自查要落到设备名称和技术参数上。

四、四个最容易踩的坑

坑	实际口径	怎么避
以为"进口设备免税"是全免	内资、外资鼓励项目只免关税，进口环节增值税照章征收	预算阶段就按"免关税、缴增值税"估，别按全免
先跑政策、后查目录	目录在先。落在不予免税目录里的设备，政策条件再符合也不行	自查第一步就是拿设备名称与规格过目录
只比税则号列	税则号列仅供参考，以设备名称及技术规格要求为准	逐条比对技术规格，不看一眼税号就下结论
引用了旧版目录	现行是 2025 年版（工信部联重装〔2025〕26 号），2025 年 3 月 1 日起执行	核对文号与执行日期，别沿用 2021 年版的旧表

过渡期衔接：2025 年 2 月 28 日前已经批准、按国发〔1997〕37 号享受进口税收优惠政策的项目和企业在 2025 年 8 月 31 日前进口设备的，仍按旧版目录执行。所以同一份材料，批准时间不同，比对的是不同版本的目录。

五、下一步

三步自查：① 先确认项目属于哪一档政策（内资鼓励类 / 外资鼓励类 / 重大技术装备 / 科技创新）；② 拿设备名称与技术规格逐条比对对应的《不予免税目录》；③ 再确认这一档政策免的是关税还是"关税＋进口环节增值税"。

免税额只是设备投资政策工具箱里的一格。同一台进口设备通常还能同时碰进口贴息、设备购置贷款贴息等几条线，能不能叠加、各要什么凭证，见这张对照卡：一台进口设备能碰三条政策线。想知道自己这台设备是否在目录内、该走哪一档、要备哪些凭证，把设备名称、规格和项目情况发给我们。

政策依据：《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37 号）；《海关总署关于执行〈产业结构调整指导目录（2024 年本）〉有关事项的公告》（海关总署公告 2024 年第 13 号）；《海关总署关于执行〈鼓励外商投资产业目录（2025 年版）〉有关事项的公告》（海关总署公告 2026 年第 13 号）；《财政部、海关总署、国家税务总局关于外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备增值税政策的通知》（财关税〔2009〕63 号）；《财政部、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局、国家能源局关于印发〈重大技术装备进口税收政策管理办法〉的通知》（财关税〔2020〕2 号）及其实施细则（工信部联财〔2020〕118 号）；《工业和信息化部、财政部、海关总署、国家税务总局、国家能源局关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知》（工信部联重装〔2025〕26 号，2025 年 3 月 1 日起执行）；"十五五"期间支持科技创新进口税收政策相关通知（财关税〔2026〕7 号、8 号、9 号）；《财政部、国家发展改革委、海关总署、国家税务总局关于调整〈国内投资项目不予免税的进口商品目录〉的公告》（2012 年第 83 号）。各项政策均为当期口径，具体商品范围以设备名称及技术规格要求为准，申报前请以主管海关与当年主管部门通知为准。本文不构成申报建议。

常见问题

与本文主题相关

1 进口设备免税，到底免的是哪几种税？

要看走的是哪一类政策口径，差别很大。内资鼓励类项目（国发〔1997〕37号＋海关总署公告 2024 年第 13 号）只免关税，进口环节增值税照章征收——这是最容易出错的一条，不能按"全免"做预算；外资鼓励类项目（《鼓励外商投资产业目录（2025年版）》，海关总署公告 2026 年第 13 号）同样只免关税。而外国政府贷款／国际金融组织贷款项目、列入核定名单的重大技术装备、科技创新（"十四五"已换版为"十五五"，2026-01-01 至 2030-12-31）等特定政策项下，可同时免关税与进口环节增值税（科技创新项下还含消费税）。另外，设备只要落在三份《不予免税目录》内，无论用于何种行业均不予免税。

2 《国家鼓励发展的内外资项目确认书》和《征免税确认通知书》是一回事吗？

不是——这是两张纸、两个部门。《国家鼓励发展的内外资项目确认书》在项目环节产生，由发改或工信在项目备案、核准、审批后出具；《征免税确认通知书》由主管海关在减免税审核确认后出具，主管海关自受理之日起 10 个工作日内制发。顺序上有一条硬规矩：项目备案必须早于首份设备采购合同的签订日，先签约再补办会被认定为"先建后报"。报关时还要把《征免税确认通知书》的编号填在报关单的「备案号」栏，填错栏位会影响后续核销与监管。另外别漏第三个动作：若涉及引进技术而非仅买设备，还要在商务部门办《技术进口合同登记证书》，否则贴息这条线也走不通。

3 进口设备免税里常说的「三份目录」，分别管什么？

先分清两类作用相反的目录。不予免税目录有三份：①《国内投资项目不予免税的进口商品目录（2012年调整）》②《外商投资项目不予免税的进口商品目录》③《进口不予免税的重大技术装备和产品目录（2025年版）》（工信部联重装〔2025〕26号，自 2025-03-01 起执行）。判定口径有两点要注意：目录附件所列税则号列仅供参考，具体商品范围以设备名称及技术规格要求为准，所以实务上是按"税则号列＋设备名称与技术规格"逐项核对；而且只要落在目录内，无论用于何种行业均不予免税。另外三份鼓励类／鼓励进口目录别混：《产业结构调整指导目录（2024年本）》鼓励类管内资项目免税，《鼓励外商投资产业目录（2025年版）》管外资项目免税，《鼓励进口技术和产品目录（2024年版）》管国家进口贴息（与免税无关，江苏省级对应的是《江苏省鼓励进口技术和产品目录（2019版）》）。还有一份《鼓励进口服务目录》（商务部等 7 部门公告 2026 年第 8 号）管的是服务进口，不要与技术、产品目录混。

4 免税进口设备的监管期是几年？为什么有的资料还在写 5 年？

现行是 3 年，沿革可以说清楚：海关总署令第 179 号（2009-02-01 施行）规定其他货物 5 年 → 第 235 号令（2018-02-01 施行）就已经改成 3 年 → 第 245 号令（2021-03-01 施行）第十四条写明 3 年并全文废止 179 号令 → 第 273 号令（2024-12-01 施行）只调整法规引用与"完税价格→计税价格"，未动第十四条。所以"5 年"是 2018 年以前的旧口径，一些海关网上答复与 2014 年版申办须知里仍有残留。现行分档：船舶、飞机 8 年，机动车辆 6 年，其他货物 3 年，自进口放行之日起算。监管期内每年 6 月 30 日（含当日）前要报送《减免税货物使用状况报告书》，超期未报会被列入信用信息异常名录、后续减免税业务不予受理；监管年限内及其后 3 年内，海关都有稽查权。