1填企业当年数据

全部按拟测算年度（当年）口径填写，金额单位万元。数据只在本机浏览器里算，不上传、不留存。

资质状态与主体规模

是否高新技术企业（证书在有效期内）只看国家高企。市级高企等地方性认定不能减按 15%

是否国家科技型中小企业（当年已入库）影响亏损结转年限，不影响加计扣除比例

全年从业人数（人）含劳务派遣用工，按全年季度平均值

资产总额（万元）按全年季度平均值，用于判定小型微利企业

经营与研发数据

当年纳税调整后所得（万元）即扣研发费加计扣除之前的金额；亏损年度填负数或 0

费用化研发费用（万元）计入当期损益的研发费用，不含资本化部分

当年资本化研发支出（万元）形成无形资产的部分，当年不一次性加计，按摊销加计

无形资产摊销年限（年）按会计政策填写，税法最低 10 年

是否属于加计扣除负面清单行业烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁和商务服务、娱乐业

是否国家鼓励的集成电路或工业母机企业（清单内）清单内可适用 120%／220% 加计比例

奖补资金与以前年度亏损

当年取得的政府奖补资金（万元）各类财政补助、补贴、贷款贴息与专项资金

这笔奖补打算怎么处理作不征税需同时满足三个条件，且对应支出不得税前扣除

以前年度尚未弥补完的亏损（万元）影响结转年限这一档「资格类红利」的判断

2测算结果

当年合计节税（对比「不加计扣除 + 25% 法定税率」的基准）

0万元

适用企业所得税实际税率

—

当年应纳税所得额（税基）

—

纳税调整后所得 − 研发费用加计扣除

税率优惠节税

—

应纳税所得额 ×（25% − 实际税率）

加计扣除节税

—

当年可加计扣除额

—

其中：费用化部分加计

—

其中：无形资产摊销加计

—

当年未用掉的加计扣除额

—

奖补资金的税务口径差异

亏损结转年限（资格类红利）

测算只是口径示意，真正的节税金额要看汇算清缴申报表的填报与留存资料是否齐备。拿不准该怎么填、资料缺哪几项，可以让我们按你的实际账目复核一遍。

联系我们复核

315% 税率怎么享受：不用备案，但要留 6 样东西

高企所得税优惠采取「自行判别、申报享受、相关资料留存备查」——不需要事先到税务机关备案或审批，季度预缴时直接在申报表里填就能享受。代价是事后核查：资料不全，优惠会被追回。

#	留存备查资料	容易缺在哪
①	高新技术企业资格证书	证书没到期也要放好；电子证书与纸质版同等效力
②	高新技术企业认定资料	整套申报材料（含专项审计报告）要归档，不是只有证书
③	知识产权相关材料	证书、缴费凭证、与主营产品的对应关系说明
④	主要产品（服务）技术属于《国家重点支持的高新技术领域》范围的说明，及高新技术产品（服务）收入资料	领域归类说明与高品收入台账，往往只做了收入、没写领域说明
⑤	年度职工和科技人员情况证明材料	社保、个税、花名册三份口径要能对上
⑥	当年及前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料及辅助账、研发费用结构明细表	辅助账与结构明细表最常缺；三年口径要连续可比

三个最容易踩的时间点

从哪一年开始享受：自高企证书注明的发证时间所在年度起申报享受。证书写 2025 年 12 月，2025、2026、2027 三个年度都能享受（国家税务总局公告 2017 年第 24 号）。
资格期满当年：在通过重新认定前，企业所得税暂按 15% 预缴；年底前仍未取得资格的，要按规定补缴相应期间税款。
高企与小微只能选一个：同时符合两边的条件时择优享受，不得叠加。多数情况下小微的 5% 更划算，但要先确认自己确实符合小微的三个条件。

4五组最容易搞错的红利口径

常见说法	实际口径	依据
「高企 15% 和小微 5% 可以叠加」	不能叠加，只能择优。同时满足时选一个享受，多数情况选 5%。	小微企业所得税优惠政策（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）；高企依据《企业所得税法》第二十八条
「拿到高企资格，当年就能享受 15%」	看证书注明的发证时间。自证书发证时间所在年度起享受，不是从收到证书那天起。	国家税务总局公告 2017 年第 24 号
「高企资格到期，重新认定没出结果，就按 25% 交」	先按 15% 预缴；年底前未取得资格的，再补缴差额。	高企认定与优惠衔接的通行口径
「高企的亏损都能结转 10 年」	不是全部。只有具备资格年度之前 5 个年度尚未弥补完的亏损，结转年限才由 5 年延长到 10 年。	财税〔2018〕76 号
「政府奖补作不征税收入最省税」	多数情况只是递延。不征税收入对应的支出不得税前扣除，钱花出去时税还要补回来；且 5 年内未支出又未缴回的部分，要在第 6 年计入应税收入。	财税〔2011〕70 号

5红利兑现时间轴

拿到资质（领证 / 入库公告）

先确认证书上的发证时间与有效期起止，这两项决定了从哪一年开始享受、什么时候要做重新认定。电子证书与纸质证书效力相同。

当年季度预缴：就可以开始享受

无需事先备案，直接在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》里按 15%（或小微口径）填报，同时把 6 项留存备查资料收齐归档。

年度汇算清缴（次年 5 月 31 日前）

填报 A107040 减免所得税优惠明细表、A107012 研发费用加计扣除优惠明细表等，把税率优惠与加计扣除一起落地。此时才最终确定全年实际节税额。

事后核查：留存资料接受检查

税务机关可调取备查资料核对。辅助账、研发人员与研发费用口径，是核查中最常见的失分点。

资格期满前：准备重新认定

对照高企认定条件做一轮自查（知识产权数量、研发费用占比、高品收入占比、科技人员占比），留出补强时间。

注意：本页测算的是企业所得税这一条线的红利。研发费用加计扣除属于税基式优惠，与 15% 税率式优惠可以同时享受——这两项不冲突，与小微 5% 也不冲突（加计扣除是在算所得额时就减掉，小微是在税率上优惠）。真正互斥的只有高企 15% 与小微 5% 这一对。
但有个容易被忽略的联动：加计扣除会压低应纳税所得额，从而可能把企业推进小微区间。一家加计前所得 500 万元的企业，扣掉 400 万元研发费加计后税基只剩 100 万元，当年就同时符合小微条件了。所以小微的判定一定要按扣完加计扣除之后的最终应纳税所得额算，不能用加计前的数——本页面已按这个口径处理。

6政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 —— 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税
国家税务总局公告 2017 年第 24 号 —— 高企资格自证书注明的发证时间所在年度起享受优惠
财政部税务总局公告 2023 年第 7 号 —— 研发费用未形成无形资产的按实际发生额 100% 加计扣除，形成无形资产的按成本 200% 摊销（自 2023 年 1 月 1 日起）
财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告 2023 年第 44 号 —— 集成电路与工业母机企业 2023.1.1–2027.12.31 期间按 120% 扣除、无形资产按 220% 摊销
财政部税务总局公告 2023 年第 12 号 —— 小型微利企业减按 25% 计算应纳税所得额、按 20% 税率缴纳，实际税负 5%，延续执行至 2027 年 12 月 31 日
财税〔2018〕76 号 —— 高企与科技型中小企业具备资格年度之前 5 个年度尚未弥补完的亏损，结转年限由 5 年延长至 10 年
财税〔2011〕70 号 —— 不征税收入的三个条件，及 5 年（60 个月）未支出且未缴回部分计入第 6 年应税收入
财税〔2015〕119 号 —— 研发费用加计扣除的负面清单行业范围
财税〔2008〕151 号 —— 财政性资金除国家投资和需归还本金外，均应计入当年收入总额（含直接减免的增值税与即征即退、先征后退、先征后返的各项税收，不含出口退税）

免责说明：本工具按公开政策文件的口径做示意性测算，用于快速判断优惠方向与量级，不构成税务意见，也不能替代汇算清缴申报表的填报。实际适用税率、加计扣除归集口径以及小微条件判定，均以主管税务机关口径与当年申报表填报说明为准。凡涉及具体申报与账务处理，请与你的税务师或主管税务机关确认。

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